2008年綜合所得稅(八)※遺贈稅的4大原則、8大策略、雙10方法: ◎4大原則: 原則 1.積極管理 2.積極分散 3.積極降低 4.積極移轉 方案 a.分年贈與 b.海外信託與控股 c.遺囑信託 d.個人資產法人室內裝潢化 a.分散資產工具 b.分年高額贈與 a.合法得宜的善用保險 b.創造合理且合法的負債 c.購買農地及公共設施保留地 a.合法變更資產持有人身分 b.將高資產淨值轉為低資產淨值 ◎8大策略: 策略 內褐藻醣膠容 1.變更主體 根據《遺產及贈與稅法》第1條,繳納遺贈稅的主體為中華民國國民,也就是自然人。因此若將個人資產轉變成法人資產,法人便沒有遺產稅,這就是所謂的「主體變更與轉換」。 2.預留稅建築設計源 一般來說有3種方法:存取現金、實物抵繳、現金轉換成保險金,而預留足夠的保險金額,為3者中成本最低的方法。 3.資產型態轉換 應稅資產轉成免稅資產,例如根據《遺產及贈與稅》的規定,文化、九份民宿歷史、美術類的圖書或物品,或是勾稽查核有困難的黃金或鑽石。 4.高淨值轉低淨值 以現金買不動產。根據《遺產及贈與稅》第10條規定:「土地以公告土地現值或評定標準價格為準;房屋以評定標準價酒店打工格為準。」所以不動產有其天生優勢。但值得注意的是,公告現值有可能逐年提高。 5.及早規畫 時間與所花費的成本同為租稅規畫的兩大障礙,及早執行方能創造最大租稅效益。 6.信託管理 運用信託的賣屋相關規定,讓時間價值在信託裡充分顯現;此外,對於金錢的掌控權也是有所助益,不會因為財產過早移轉而產生子女不孝的事情發生。 7.創造合理且合法負債 唯有合理且合法的負債,並且對於借貸的資襯衫金進行妥善管理運用,才可以順利降低資產總額。 8.預立遺囑 生前訂立清晰的遺囑,主要在避免遺產分配不均造成無謂的家庭糾紛。 ◎雙10方法: 遺產稅 方法 贈與稅 財產不動產化 1 分年贈與 財租屋網產證券化 2 控股公司 財產國際化 3 買賣式贈與 成立財團法人 4 財產證券化 債務合法且可稽化 5 公設地贈與 夫妻剩餘財產分配請求權 6 分年繳納保費贈與 實物抵繳 7 附負擔贈與 分年且高額贈與子長灘島女 8 贈與財團法人 購買人壽保險 9 農地贈與 隔代繼承 10 贈與不動產


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